札幌｜企業再生 村松法律事務所 Muramatsu Law Office

Part2では、キャッシュフローの計算方法を説明しました。では、架空の決算書を使って実際にキャッシュフローを計算してみましょう。

 

平成24年3月期のキャッシュフロー計算書を参考にして、平成25年3月期のフリーキャッシュフローを空欄を埋めるかたちで作成してみましょう。

簡易キャッシュフローは、当期利益２＋減価償却費10＝12　となります。

営業キャッシュフローは、簡易キャッシュフロー12－棚卸資産増加額20＝－8となります。

投資キャッシュフローは、前期固定資産残高88－（当期固定資産残高85＋減価償却費10）＝－７となります。

フリーキャッシュフローは、営業キャッシュフロー－8＋投資キャッシュフロー－7＝－15となります。

 

2年間のフリーキャッシュフロー合計は－37（＝－22－15）となりますが、この結果、H23/3期とH25/3期の2年間で、現預金残高が10減少し借入金残高が27増加しています。

利益は計上されていますが、資金繰りとしては厳しい印象を受けます。売掛債権や棚卸資産の圧縮が必要ですね。利益のみならず、資産負債をコントロールし現金を創出していくことがキャッシュフロー経営です。

 

以上でキャッシュフロー計算書の作成方法の説明は終わりです。

Part4では、日々使われている資金繰り表とキャッシュフローとの関係を説明します。